審計(jì)署     發(fā)表于北京

在古代，有扁鵲在，則百姓安康。一直以來被稱為企業(yè)“體檢醫(yī)生”的內(nèi)部審計(jì)，與承載著華夏文明五千多年智慧結(jié)晶的中醫(yī)，在文化與理念方面有著許多異曲同工之處。近年來，中國光大銀行內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持“科技強(qiáng)審”，探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，建設(shè)“扁鵲”審計(jì)平臺(tái)，打造全量覆蓋、持續(xù)監(jiān)測、敏捷反應(yīng)的新型持續(xù)審計(jì)新模式，為銀行資產(chǎn)的穩(wěn)健運(yùn)營保駕護(hù)航。

改變審計(jì)模式，實(shí)時(shí)全面監(jiān)督

隨著持續(xù)審計(jì)模式建立與運(yùn)用，當(dāng)前銀行內(nèi)部審計(jì)以現(xiàn)場審計(jì)為主、以周期按年覆蓋開展審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)期之外無法揭示風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀將隨之改變。持續(xù)審計(jì)模式依托審計(jì)信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)全轄審計(jì)對(duì)象所有業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，并配套模型實(shí)現(xiàn)自動(dòng)、定期、批量運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化、持續(xù)化審計(jì)監(jiān)測預(yù)警。隨著持續(xù)審計(jì)工作的推進(jìn)，將持續(xù)擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)測范圍，不斷提升和優(yōu)化模型和非現(xiàn)場技術(shù)方法化，在審計(jì)項(xiàng)目開展方式上實(shí)現(xiàn)由“年度計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目為主”向“年度計(jì)劃與敏捷項(xiàng)目并重”的轉(zhuǎn)變，持續(xù)監(jiān)測將最終取代以項(xiàng)目為主的現(xiàn)場審計(jì)模式并成為銀行內(nèi)部審計(jì)工作的新主業(yè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)對(duì)象全方位、立體式的全面審計(jì)監(jiān)督。

擴(kuò)大審計(jì)范圍，風(fēng)險(xiǎn)覆蓋完整

全量監(jiān)測持續(xù)審計(jì)的運(yùn)用，改變以往審計(jì)工作時(shí)受限于審計(jì)人力資源，只能采取抽樣方式開展審計(jì)項(xiàng)目，覆蓋審計(jì)范圍不完整的痛點(diǎn)。在審計(jì)樣本范圍上實(shí)現(xiàn)由“抽樣測試”向“全量覆蓋”轉(zhuǎn)變，在審計(jì)事項(xiàng)上實(shí)現(xiàn)由“單一領(lǐng)域”向“經(jīng)營全局”轉(zhuǎn)變，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所轄審計(jì)對(duì)象的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)集中化分析研判，將內(nèi)部審計(jì)關(guān)注由單一業(yè)務(wù)領(lǐng)域違規(guī)提升至宏觀判斷銀行經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，以全局性視角對(duì)全行業(yè)務(wù)發(fā)展提供有價(jià)值的審計(jì)咨詢建議。

前移審計(jì)關(guān)口，風(fēng)險(xiǎn)揭示及時(shí)

持續(xù)審計(jì)模式下，審計(jì)監(jiān)督的視角由過去投向未來，審計(jì)監(jiān)督逐漸由“治已病”向“防未病”的運(yùn)行模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。通過建立持續(xù)監(jiān)測體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的關(guān)口前移，審計(jì)環(huán)節(jié)由以往的“事后檢查”向“事前預(yù)防、事中控制”進(jìn)行演變。通過開展持續(xù)審計(jì)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素、潛在因素，隨時(shí)觸發(fā)審計(jì)活動(dòng)，針對(duì)性開展審計(jì)工作，第一時(shí)間有效揭示各類主要風(fēng)險(xiǎn)，敏捷響應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)處置和問題整改，通過“抓早、抓小”，前瞻性提出審計(jì)咨詢建議，避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，增強(qiáng)“經(jīng)營+風(fēng)險(xiǎn)”的探查感知能力。

提升審計(jì)效能，監(jiān)管要求合規(guī)

滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部管理層的審計(jì)履職要求，保持有效的溝通互動(dòng)，以持續(xù)審計(jì)模式對(duì)監(jiān)管關(guān)切領(lǐng)域及時(shí)關(guān)注與排查，對(duì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)快速回應(yīng)，對(duì)監(jiān)管建議意見積極落實(shí)，積極探索新的監(jiān)審聯(lián)動(dòng)響應(yīng)體系，以適應(yīng)監(jiān)管環(huán)境持續(xù)從嚴(yán)的變化趨勢。解決以往因?qū)徲?jì)資源受限、審計(jì)周期時(shí)間間隔過長可能導(dǎo)致對(duì)審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋不全、審計(jì)期外無法及時(shí)揭露風(fēng)險(xiǎn)等短板，審計(jì)模式已經(jīng)轉(zhuǎn)變成一種持續(xù)監(jiān)督、能夠高效滿足各方要求的新模式。